Akun Retur, Posting Rule Akun Retur dan Analisa Retur

Penanya :

Vera KPPN Ketapang

Pertanyaan :

  1. Terdapat perbedaan akun 817113 dan 827113 antara Per 42/PB/2012 dengan Aplikasi Verak 2013 dan 2014 . Akun 817113 menurut Per 42/PB/2012 adalah Penerimaan Non Anggaran Setoran Dana Rekening Retur ke Kas Negara . sedangkan di Aplikasi Vera 2013 dan 2014 adalah Penerimaan Non Anggaran kepada Pihak Ketiga Karena Kesalahan Rekening Akun 827113 menurut Per 42/PB/2012 adalah Pengeluaran Non Anggaran Pembayaran Kembali Rekening Retur kepada Pihak Ketiga . Sedangkan di Aplikasi Vera 2013 dan 2014 adalah Pengeluaran Non Anggaran kepada Pihak Ketiga Karena Kesalahan Rekening .Terhadap perbedaan tersebut kami mengusulkan agar aplikasi vera menyesuaikan dengan PER 42/PB/2013
  2. Berdasarkan Lampiran II Per 42/PB/2012 penggunaan akun 817113 digunakan untuk mencatat penerimaan setoran uang dari rr kepada bank persepsi. Sehingga apabila ada retur yang masuk ke BO I tidak dapat dibukukan dengan akun 817113 melainkan dicatat dengan menggunakan akun 817111 untuk kemudian dipindahbukukan ke rekening rr menggunakan akun 821416 pada buku BO I dan mencatat akun 814146 pada buku rekening rr.
  3. Terkait Point 2 maka posting rule pada Aplikasi Vera 2013 dan 2014 seharusnya akun 817111 yang dibukukukan pada Buku BO I kontra akunnya adalah Rekening BO I. Kontra Akun 817111 tidak hanya Kas di Rekening rr BO I KPPN. Sedangkan posting rule Akun 817113 pada aplikasi Vera 2013 dan 2014 seharusnya kontra akunnya hanya Kas Di Rekening Penerimaan (Persepsi). Sesuai dengan Lampiran II Per 42/PB/2013 akun 817113 hanya digunakan untuk mencatat digunakan untuk mencatat penerimaan setoran uang dari rr kepada bank persepsi.
  4. Terkait Point 3 Analisa Keakuratan rekening retur sesuai Surat S-279/PB.6/2014 dapat diubah menjadi Saldo Awal Rekening Retur Penerimaan Retur (Akun 817111) – Pengeluaran Retur (Akun 827111) Net Transaksi Kiriman Uang Dalam Rangka Retur (Akun 814146- Akun 824146) = Saldo Akhir Rekening Retur
  5. Apabila perubahan posting rule aplikasi vera 2013 tidak dimungkinkan maka apabila ada transaksi penerimaan retur pada buku BO I (dicatat dengan akun 817111) KPPN dapat melakukan jurnal koreksi SAKUN yaitu Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional (Akun 111421) pada Kas di Rekening rr BO I (KPPN) (Akun 111423) . Demikian disampaikan, sekedar mengutarakan pendapat saja, semoga dapat bermanfaat untuk pengingkatan Kualitas LKPP. Atas perhatiannya diucapkan terimakasih.

Baca lebih lanjut

Perlakuan Aset Tetap Dalam Kondisi Rusak Berat/Usang

Penanya :

Achmad Suryaman

Pertanyaan :

Pada Lampiran IVa “Ilustrasi LK tingkat UAKPA” , CaLK untuk akun Neraca C.4.2 Aset Lain-lain (page 34) tercantum:”Penambahan dari reklasifikasi usulan penghapusan sebesar Rp7.500.000 merupakan usulan penghapusan 1 unit kendaraan bermotor, berdasarkan SK usulan penghapusan Nomor 234.1/KBAP/Kep/IV/2013 tanggal 25 Agustus 2013 “maksudnya “terdapat penambahan nilai Aset lain-lain senilai 7,5 juta krn adanya aset tetap yg diusulkan penghapusannya”Hal ini berbeda dengan ketentuan dlm PMK NOmor 1/PMK.06/2013 tentang Penyusutan BMN berupa Aset Tetap pd Entitas Pemerintah Pusat pasa 7:”Aset tetap dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kpd Pengelola Barang untuk dihapuskan sebagaimana dimaksud dlm PAsal 4 ayat (3) huruf b: a. direklasifikasi ke dalam Daftara Barang Rusak Berat; b. tidak dicantumkan dlm Laporan Barang Kuasa Pengguna, Laporan Barang Pengguna, LBMN, dan Neraca; dan c. dituangkan dlm Catatan atas Laporan Barang dan CaLK”maksudnya; tidak lagi dicatat dlm Neraca baik sebagai Aset Tetap maupun Aset lain-lain.  Mana ketentuan yg harus ditaati?

Baca lebih lanjut